递延所得税资产和负债怎么计算

最近关于【递延所得税资产和负债怎么计算】的财经知识受到大家关注，现在和小编一起递延所得税资产和负债怎么计算看看吧。

递延所得税资产与递延所得税负债的区别

1、性质不同 递延所得税资产：是未来预计可以用来抵税的资产；是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

2、递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目，表示未能经济利益很可能流出企业。例如，计提固定资产减值准备，税法让不让扣除计提的准备金，但是实际发生时可以扣除。

3、递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。

4、递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

5、递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。

请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗?

1、法律分析：资产负债表债务法是一种所得税的会计方法，根据注销的年度的估计所得的税率计算递延的所得税的计算方式。

2、递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润。

3、递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

4、这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

5、递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)递延所得税资产和递延所得税负债不是通过以前损益调整科目核算的。

递延所得税资产和负债如何计量?

法律分析：资产负债表债务法是一种所得税的会计方法，根据注销的年度的估计所得的税率计算递延的所得税的计算方式。

确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

永久性差异不会导致形成递延所得税。暂时性差异就是资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。

怎样算递延所得税资产和递延所得税负债呀?请举例说明

企业买的一只股票，划分成交易性金融资产，买价20万元，年底时升值为28万元。这8万元就是应纳税差异，应确认为一项递延所得税负债＝80 000*25%＝20 000元。

计税基础 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。

以上就是递延所得税资产和负债怎么计算的相关内容，通过上文介绍希望能够对大家有所帮助，感谢阅读。